Impuesto a las Ganancias - Oficina de Presupuesto del Congreso

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL ODS 10: REDUCIR LA DESIGUALDAD EN LOS PAÍSES Y ENTRE ELLOS

by Nicolas Perez | Feb 4, 2021 | Objetivos de Desarrollo Sostenible

El ODS 10, uno de los Objetivos establecidos por Naciones Unidas a los que Argentina adhirió, busca reducir las desigualdades en y entre los países.

El país asumió cuatro metas en relación con el ODS 10: lograr el crecimiento de los ingresos de las personas más pobres de la población; promover la inclusión social, económica y política; garantizar la igualdad de oportunidades y lograr una mayor igualdad de ingresos.

Los efectos de la pandemia por Covid-19 y el contexto económico inestable previo a la misma, resultaron en un fuerte deterioro de los indicadores de desigualdad de ingresos. Esta situación pone en evidencia los importantes desafíos que se presentan al Estado Nacional para alcanzar los compromisos asumidos en la Agenda 2030.

El ingreso del grupo más rico de la población representó 13 veces el ingreso del grupo más pobre en 2020
La brecha de ingresos entre los más ricos y los más pobres exhibió una tendencia creciente a partir de 2019, con un aumento significativo en 2020
Entre los años 2016 y 2020, dos de cada diez personas tuvieron ingresos inferiores a la mitad de la mediana. La meta prevista para 2030 requiere de una fuerte reducción del indicador; situación contraria a lo ocurrido en los últimos cinco años.
33% de la población declaró haber sufrido algún tipo de discriminación en primera persona durante 2013 (último dato publicado por INADI). Si no se produce nueva información, no será posible valorar los esfuerzos a realizar para cumplir con la meta asumida por el país.
La meta establecida para el Índice de Gini en el año 2023 implica alcanzar un valor por debajo del mínimo histórico registrado en los últimos 30 años, denotando así la magnitud del desafío a enfrentar.
El gasto directo del ODS 10 totalizó $2,8 billones y el gasto indirecto $353,7 millones al mes de noviembre de 2020.
El Potenciar Trabajo representó el gasto más relevante dentro de las erogaciones directas efectuadas por los organismos responsables.
La ANSES tuvo un rol fundamental dentro del gasto orientado a mejorar la distribución del ingreso, mediante la gestión y liquidación de prestaciones monetarias a hogares o personas vulnerables.

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL ODS 10: REDUCIR LA DESIGUALDAD EN LOS PAÍSES Y ENTRE ELLOS

ANÁLISIS DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL – Diciembre 2020 y total anual

by Nicolas Perez | Ene 14, 2021 | Recaudación Tributaria

Impulsada por una incipiente reanimación económica y la suba de alícuotas en Bienes Personales, la recaudación tributaria creció en diciembre 38% nominal y 1,6% en términos reales, registrando por cuarto mes consecutivo un aumento por encima de la inflación. En todo el 2020, sin embargo, sufrió una caída real de 7,4% interanual, que duplicó a la registrada en 2019 y completó un ciclo de tres años consecutivos de retroceso.

* En el último mes del año pasado, los ingresos generados por el IVA crecieron 11,7% a/a y registraron el primer incremento real en veintiséis meses. Pero se registraron caídas en los recursos de Seguridad Social y Derechos de Exportación, ya que la suba del tipo de cambio no logró compensar la caída en el comercio exterior.

* El contexto recesivo, profundizado por la pandemia, constituye el principal factor explicativo de que la recaudación haya caído en 23 de los últimos 25 meses en términos reales.

* La caída anual del IVA (17,7%) triplicó la baja registrada en 2019 y la de Ganancias se duplicó (-7,1%).

* La combinación de baja en el empleo registrado y de atraso de los salarios nominales con respecto al nivel general de precios hace que el ritmo de expansión de la masa salarial se ubique sistemáticamente por debajo de la del IPC desde junio de 2018. Los recursos de la Seguridad Social cayeron 11,4% real el año pasado.

* La mejora del tipo de cambio no evitó el retroceso de los ingresos por Derechos de Exportación (29,5%), en parte condicionado por los adelantos de operaciones de comercio exterior que hizo el complejo agroindustrial a fin del 2019.

* A pesar de cambios normativos previos para reforzar la recaudación, en el primer trimestre del año pasado ya se registró una baja real en los ingresos, previa al inicio del aislamiento.

* En abril la recaudación ajustada por inflación se retrajo 23,7% a/a conformando la caída más pronunciada desde abril de 2002, en gran medida como consecuencia de la caída de actividad propiciada por el Aislamiento Social Preventivo Obligatorio (ASPO).

* Las medidas de alivio fiscal para paliar los efectos económicos del COVID19 en los contribuyentes implicaron una merma en la recaudación estimada en $79.222 millones en el primer semestre del 2020.

* El año finaliza con cuatro meses consecutivos de variaciones reales positivas.

ANÁLISIS DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL - Diciembre 2020 y total anual

GASTOS TRIBUTARIOS – CUESTIONES METODOLÓGICAS Y ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO 2021

by Nicolas Perez | Dic 17, 2020 | Política Tributaria y Federalismo Fiscal

Por exenciones impositivas y regímenes promocionales, la Ley de Presupuesto estima que el año próximo el gasto tributario será de $995.799, equivalente a 2,64% del PBI, nivel similar al de este año.

De ese total, un 73,9% se corresponde con tratamientos especiales incluidos en la legislación tributaria vigente ($735.661,8 millones) y el resto se atribuye a diversos regímenes de promoción económica ($260.136,9 millones).

Para el 2020 se espera un total de gastos tributarios de $714.735,1 millones, equivalente a 2,63% del PBI y con similar composición.
En la proyección para el año próximo se destaca la menor recaudación de IVA, con un total de $444.321,8 millones (1,18% del PBI); más de la mitad corresponde a alícuotas reducidas de carnes y verduras.
Por la envergadura del gasto tributario sigue el Impuesto a los Combustibles, con $132.693,8 millones, explicado principalmente por la diferencia entre las alícuotas aplicadas a la nafta y al gas oil ($83.360,5 millones).
Casi la mitad de la recaudación resignada de Impuesto a las Ganancias ($85.955,7 millones) corresponde a la exención que rige sobre los ingresos de magistrados y funcionarios del Poder Judicial nacional y provincial).
Los dos regímenes promocionales que insumen un mayor gasto tributario son el de la provincia de Tierra del Fuego ($77.796,4 millones) y el Economía del Conocimiento ($18.373,0 millones).

No se califican como gastos tributarios el diferimiento del pago de impuestos, la amortización acelerada en el Impuesto a las Ganancias y la devolución anticipada de créditos fiscales en el Impuesto al Valor Agregado; medidas éstas contenidas principalmente en diferentes regímenes de promoción.

GASTOS TRIBUTARIOS - CUESTIONES METODOLÓGICAS Y ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO 2021

CARGA TRIBUTARIA SOBRE LA ACTIVIDAD PRODUCTIVA. PRINCIPALES RESULTADOS

by Nicolas Perez | Dic 3, 2020 | Política Tributaria y Federalismo Fiscal

El propósito de este trabajo es evaluar la carga tributaria consolidada sobre los sectores frigorífico, metalmecánico, supermercadista, transporte y hotelero en treinta localizaciones del país.

Bajo ciertos supuestos y sin incluir algunos tributos como Impuestos a los Combustibles o Derechos a la Exportación, la carga fiscal promedio equivale al 12% de la facturación de las empresas.

* Hay una dispersión importante de cargas por actividad y localización. Desde un mínimo del 7,5% del total facturado para el caso de la actividad frigorífica desarrollada por una pyme en la ciudad de San Luis, a un máximo del 17,3% de la facturación para el caso de un hotel grande en Bariloche.

* También hay diferencias en la presión fiscal según se trate de una empresa chica o grande y entre las firmas del mismo rubro: del 25% en hotelería a 50% en frigoríficos.

* Existe doble o triple tributación por la superposición de gravámenes, lo que dificulta conocer el costo real que enfrentan los sectores productivos.

* Este estudio se refiere a un piso de la presión fiscal y tiene el límite de falta de información solicitada a cámaras empresarias y municipios pero que no fue suministrada.

CARGA TRIBUTARIA SOBRE LA ACTIVIDAD PRODUCTIVA. PRINCIPALES RESULTADOS

ANÁLISIS DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL – AGOSTO 2020

by Nicolas Perez | Sep 9, 2020 | Recaudación Tributaria

La recaudación tributaria nacional ascendió en agosto a $612.146 millones, lo que implicó un crecimiento nominal de 33,5% año contra año (a/a), pero una retracción en términos reales de 5,2%. Esta caída fue la más moderada desde febrero de este año.

La desaceleración de la caída de la recaudación se explica por el gradual aumento del nivel de actividad, producto de la flexibilización parcial de las restricciones impuestas en el marco de la pandemia de COVID-19. Adicionalmente, en agosto se produjo el ingreso de los saldos del Impuesto a las Ganancias para Personas Humanas y del Impuesto a los Bienes Personales, cuyo vencimiento original de junio fue prorrogado hasta agosto. En agosto también ingresaron el primer anticipo del ejercicio 2020 del Impuesto a las Ganancias para Personas Humanas y del Impuesto a los Bienes Personales.

El Impuesto PAIS alcanzó un récord de recaudación, impulsado sobre todo por la compra de divisas para atesoramiento por parte de los ahorristas minoristas.

La dispar evolución de los tributos a lo largo del año ha generado un cambio en la composición de la recaudación, con un menor peso de los tres pilares de la recaudación (IVA, Ganancias y Seguridad Social) y un avance de tributos como el Impuesto a los Bienes Personales, Internos Coparticipados y el Impuesto PAIS.

En igual sentido, se estima que los recursos distribuidos a la Administración Pública Nacional cayeron en el acumulado para los primeros 8 meses del año 13,6% a/a en términos reales, los de Otros Entes del Sector Público no Financiero 16,8% a/a y los de las provincias 11,5% a/a.

ANÁLISIS DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL - AGOSTO 2020

Análisis de la Recaudación Tributaria Nacional – Abril 2020

by Nicolas Perez | May 11, 2020 | Recaudación Tributaria

Tal como se anticipaba, la recaudación tributaria ajustada por inflación se retrajo 23,7% año contra año (a/a) en abril. Más allá de algunas medidas impositivas adoptadas por el Poder Ejecutivo Nacional (PEN) para asistir al sector productivo a sobrellevar el impacto económico del aislamiento social preventivo obligatorio (ASPO), la caída se explica por el freno en la actividad económica.

Los ingresos por impuestos nacionales fue de $398.659 millones, lo que implicó un crecimiento de 11,6% a/a.

Los principales tributos tuvieron en abril una caída significativa en términos reales. La recaudación del Impuesto a las Ganancias se retrajo 30,9% a/a, la de IVA 25,9% a/a y los recursos de la Seguridad Social se contrajeron 24,7% a/a. Los recursos del comercio exterior, por su parte, retrocedieron 15,2% a/a.

Si bien la pandemia y el ASPO fueron los principales determinantes del mal desempeño recaudatorio de abril, otros factores también contribuyeron en esa dirección. Desde el punto de vista normativo, las devoluciones de IVA para la compra de alimentos, la reducción de las Contribuciones Patronales para el sector salud, la postergación del componente SIPA de las Contribuciones Patronales por dos meses y el congelamiento de parte de los Impuestos sobre los Combustibles que estuvo vigente durante marzo contribuyeron al menor ingreso de recursos. Por el lado macroeconómico, el deterioro del mercado laboral y la contracción del comercio internacional contribuyeron a la pronunciada caída de la recaudación.

Se espera que la recaudación de mayo siga cayendo en términos reales. Si bien a lo largo de abril algunas actividades económicas fueron exceptuadas de la cuarentena, el impacto de ésta sobre el nivel de actividad se mantuvo. Por otro lado, medidas como la reducción o postergación de las Contribuciones Patronales, la reducción de la alícuota del Impuesto a los Débitos y Créditos en Cuentas Corrientes y la devolución de IVA para los lácteos tendrán su impacto en la recaudación de mayo.

ANÁLISIS DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL - ABRIL 2020